老師，您好！想咨詢下，有限合伙企業(yè)，投資人是一個(gè)有限公司（99%）和一個(gè)自然人（1%）。如果本年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利： 1、合伙企業(yè)當(dāng)年可以不分配 2、四季度預(yù)繳和年度匯繳，合伙企業(yè)需要按照生產(chǎn)經(jīng)營所得，為自然人申報(bào)稅款。 3、有限公司目前存有歷史虧損，在四季度和明年的匯繳，公司需要申報(bào)稅款。

董孝彬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-12-21 14:53

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2025-12-21 14:58

您好，合伙企業(yè)當(dāng)年盈利可不分配，但須按合伙協(xié)議或出資比例（99%與1%）將所得劃分給合伙人，并據(jù)此申報(bào)納稅，不因不分配而免稅。合伙企業(yè)需在季度終了后申報(bào)A表，劃分所得，但不代扣代繳個(gè)稅。自然人按劃分所得，在季度預(yù)繳期自行申報(bào)（可用A表），次年3月31日前做年度匯算（B表），可扣60000元及專項(xiàng)附加等。例：盈利1000000元，自然人分得1000000×1%=10000元，以此計(jì)稅。有限公司合伙人按99%分得所得，在年度企業(yè)所得稅匯算時(shí)并入應(yīng)納稅所得額，不在四季度預(yù)繳時(shí)單獨(dú)申報(bào)。可用歷史虧損彌補(bǔ)。例：盈利5000000元，分得5000000×99%=4950000元，如有虧損3000000元可抵，應(yīng)納稅所得額=4950000-3000000=1950000元。虧損一般結(jié)轉(zhuǎn)5年，高新或科小企業(yè)可延至10年。

合伙企業(yè)不做“應(yīng)付利潤”分錄。未實(shí)際決議分配，不確認(rèn)負(fù)債。會(huì)計(jì)只做利潤結(jié)轉(zhuǎn)，例如：借：本年收益 5000000 貸：利潤分配—未分配利潤 5000000 （借貸相等）。

西瓜很甜追問

2025-12-21 15:10

老師，想了解下，合伙企業(yè)不是承擔(dān)代扣代繳義務(wù)嗎？關(guān)于自然人的個(gè)稅，由他自己申報(bào)？還是因?yàn)楹匣锲髽I(yè)未做分配，未實(shí)際劃轉(zhuǎn)資金，所以可以不用履行代扣代繳義務(wù)？在申報(bào)A表時(shí)，劃分所得，那不是已經(jīng)產(chǎn)生稅款了嗎？

董孝彬老師解答

2025-12-21 15:13

合伙企業(yè)不承擔(dān)自然人的代扣代繳義務(wù)，由自然人合伙人自行申報(bào)
是否分配，是否劃款，不影響納稅義務(wù)，先分后稅，所得確定就要納稅
申報(bào)A表是合伙企業(yè)劃分所得并預(yù)繳稅款的依據(jù)，稅款已產(chǎn)生，但由自然人自己繳，不是合伙人代繳

西瓜很甜追問

2025-12-21 18:29

老師，我記得早期，如果合伙企業(yè)做了分配，支付款項(xiàng)，借：利潤分配—未分配利潤貸：應(yīng)付股利。借：應(yīng)付股利貸：應(yīng)交個(gè)稅貸：銀行存款（稅款已產(chǎn)生，但由自然人自己繳，不是合伙人代繳），這個(gè)自然人怎么申報(bào)自己個(gè)稅？

董孝彬老師解答

2025-12-21 18:32

合伙企業(yè)不代扣，自然人按分得額自行申報(bào)繳稅