請(qǐng)問(wèn)老師如何理解企業(yè)所得稅匯算清繳表中的，享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額，以及加速折舊、攤銷統(tǒng)計(jì)額（稅收折舊、攤銷額-享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額），麻煩老師說(shuō)明一下，并代入數(shù)據(jù)

董孝彬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-11-22 06:21

同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師解答

2025-11-22 06:49

您好，在企業(yè)所得稅匯算清繳表里，“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”就是假設(shè)企業(yè)沒用加速折舊政策、按稅法正常規(guī)定（比如直線法、規(guī)定年限）計(jì)算出的該資產(chǎn)在今年應(yīng)該計(jì)提的折舊或攤銷金額，比如買臺(tái)100萬(wàn)的設(shè)備按5年直線法折舊，這個(gè)數(shù)就是100÷5=20萬(wàn)；“加速折舊、攤銷統(tǒng)計(jì)額”是用“稅收折舊、攤銷額”減去“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”算出來(lái)的，也就是因?yàn)橛昧思铀僬叟f政策、導(dǎo)致今年比正常多扣的折舊攤銷金額，比如這臺(tái)設(shè)備企業(yè)選擇一次性稅前扣除100萬(wàn)，那稅收折舊、攤銷額是100萬(wàn)，按一般規(guī)定算的是20萬(wàn)，加速折舊、攤銷統(tǒng)計(jì)額就是100-20=80萬(wàn)，這個(gè)數(shù)反映了企業(yè)因享受加速折舊政策在當(dāng)年多扣除的折舊金額。