境外工程，我公司4月份出口施工材料，5月報(bào)稅前做了跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告，4月份未開銷項(xiàng)發(fā)票，在稅局申報(bào)時(shí)做了未開票收入申報(bào)。6月份補(bǔ)開發(fā)票后，7月份稅局申報(bào)忘記做未開票收入遞減。9月份第二次出口，申報(bào)當(dāng)月增值稅提示：除出口應(yīng)征稅未票收入外的其他未票收入累計(jì)為負(fù)；本期填寫的未開票收入小于未開票的出口應(yīng)征稅收入。煩請(qǐng)老師看下6月份補(bǔ)開的免稅發(fā)票能否在本月開具其他發(fā)票欄補(bǔ)上，未開票欄沖減？出口應(yīng)征稅收入不是出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)中的應(yīng)征稅含稅銷售額嗎

答： 6 月補(bǔ)開的免稅發(fā)票可在 9 月申報(bào)時(shí)，在 “開具其他發(fā)票” 欄填列，同時(shí)在 “未開票收入” 欄填負(fù)數(shù)沖減 4 月已申報(bào)的未開票收入（金額一致）。 “出口應(yīng)征稅收入” 是指出口報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)為 “應(yīng)征稅” 的含稅銷售額，需與免稅項(xiàng)目區(qū)分填列。

Q1：小規(guī)模納稅人適用免稅應(yīng)如何開具發(fā)票？A：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào)）明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人應(yīng)開具稅率欄次標(biāo)注“免稅”的普通發(fā)票，而不要選擇3%、1%、0等征收率，請(qǐng)納稅人一定注意此要求。Q2：小規(guī)模納稅人放棄免稅如何開具發(fā)票？A：小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。老師以上是什么意思，是不是小規(guī)模要享受優(yōu)惠，只能開免稅發(fā)票

答： 不用 專票可以開3% 普票開免稅

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

免征增值稅企業(yè)開什么發(fā)票

答： 免征增值稅企業(yè)開發(fā)票主要分為兩類，一類是由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的增值稅專用發(fā)票，另一類是不征收增值稅的普通發(fā)票。 1、增值稅專用發(fā)票 增值稅專用發(fā)票是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施條例及其他有關(guān)法律法規(guī)出具的印刷品，由銷售方開具，用以證明發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易。增值稅專用發(fā)票是免稅經(jīng)營者出具的購銷雙方實(shí)付金額的唯一憑證，為增值稅的收繳、征收和納稅提供證明，納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，是稅收征收的重要手段。 2、普通發(fā)票 普通發(fā)票是指發(fā)票中明確標(biāo)明“免稅”字樣的發(fā)票，又稱“免稅發(fā)票”或“免增值稅發(fā)票”。免稅發(fā)票適用于發(fā)生的不征收增值稅或者減稅的銷售行為，也可用于證明此類行為的金額數(shù)額的計(jì)稅憑證。 拓展知識(shí)：免稅發(fā)票的使用，主要以減免稅理論為基礎(chǔ)，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，免稅發(fā)票不征收增值稅。但由于免征增值稅企業(yè)是在特定情況下一次性認(rèn)定減稅的，免征增值稅企業(yè)出具普通發(fā)票時(shí)需要體現(xiàn)減免稅數(shù)額，并備注“減免稅”字樣，以證明發(fā)生購銷行為的減稅性質(zhì)。