某酒廠為增值稅一般納稅人。2025年5月銷(xiāo)售額及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷(xiāo)售額分別為271.2萬(wàn)元、124.3萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為23.73萬(wàn)元、11.3萬(wàn)元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.52萬(wàn)元、5.65萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅為20%+0.5元/500克，黃酒消費(fèi)稅定額稅率為240元/噸）＝[271.2÷（1＋13％）+23.73÷（1＋13％）]×20％+10×2000×0.5÷10000+5×240÷10000＝0.12（萬(wàn)元）老師銷(xiāo)售黃酒逾期的包裝物押金5.65萬(wàn)不交消費(fèi)稅嗎？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2025-10-16 15:34

銷(xiāo)售黃酒逾期的包裝物押金 5.65 萬(wàn)元不需要繳納消費(fèi)稅。

麗麗追問(wèn)

2025-10-16 15:51

為什么老師不是黃酒啤酒收取時(shí)不交消費(fèi)稅逾期交消費(fèi)稅嗎？

樸老師解答

2025-10-16 15:59

因?yàn)辄S酒、啤酒的消費(fèi)稅是從量定額征收，計(jì)稅依據(jù)只有 “銷(xiāo)售數(shù)量”，和銷(xiāo)售額（或押金對(duì)應(yīng)的金額）無(wú)關(guān)，所以不管是收取時(shí)還是逾期時(shí)，都不用交消費(fèi)稅。

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老師代賬的一個(gè)單位開(kāi)了一張免稅發(fā)票，應(yīng)該是開(kāi)錯(cuò) 問(wèn)

您好，您把這張發(fā)票拍我看下答
老師，公司為小規(guī)模，收到了2025年個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退款200 問(wèn)

退付手續(xù)費(fèi)核對(duì) 借：銀行存款貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（稅率：小規(guī)模是1%，一般納稅人6%）營(yíng)業(yè)外收入=收款金額÷（1?稅率）答
老師，下午好，請(qǐng)問(wèn)銷(xiāo)售費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)有80多去年沒(méi)開(kāi)票問(wèn)

你好，金額不大，直接買(mǎi)納稅調(diào)增就可以啦答
公司送化妝品給客戶，記業(yè)務(wù)招待費(fèi)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？問(wèn)

同學(xué)，你好是可以的答
老師25年度所得稅和26年第一季度都報(bào)稅了，為什么問(wèn)

先做25年的匯算清繳，看彌補(bǔ)虧損表是否是虧損？答

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