老師，牧業(yè)公司，小規(guī)模，養(yǎng)牛，不是奶牛，就是繁殖和育肥，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和固定資產(chǎn)性質(zhì)一樣，要折舊，那折舊的對(duì)方科目是什么？老師，育肥牛，是準(zhǔn)備出售的，?是不是消耗性生物資產(chǎn)？還有一個(gè)問題，我們兩棵果樹，每個(gè)月也參與折舊，借方用什么科目？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-08-28 12:48

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（如種牛）折舊的對(duì)方科目
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（用于繁殖的牛）折舊，對(duì)方科目計(jì)入 **“生產(chǎn)成本”（用于繁殖小牛的成本歸集）或“管理費(fèi)用”**（根據(jù)用途分?jǐn)偅绻芾碛梅N牛）。
育肥牛的會(huì)計(jì)分類
育肥牛是為了出售，屬于消耗性生物資產(chǎn)，不計(jì)提折舊，待出售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
果樹折舊的借方科目
果樹屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（產(chǎn)果），折舊借方計(jì)入 **“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”**（直接用于果實(shí)生產(chǎn)的成本），后續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到果實(shí)的成本中。

清晴雨寒追問

2025-08-28 16:04

新出生的小牛很難入賬，成本怎么算呢，一共50多頭牛，當(dāng)月生了6個(gè)小牛，這6個(gè)小牛都是不同品種的，母系價(jià)值差額很大，新出生的小牛怎么入賬，怎么算

樸老師解答

2025-08-28 16:05

按 “實(shí)際發(fā)生的、與小牛繁殖直接相關(guān)的支出” 歸集，具體：
成本構(gòu)成：母牛頭均繁殖期間的 “分?jǐn)偝杀尽保ㄈ绶N牛折舊、孕期飼料費(fèi)、獸醫(yī)費(fèi)、接生人工等）+ 小牛出生后 1 個(gè)月內(nèi)的飼料、護(hù)理等直接支出；
不同品種分?jǐn)偅?br/>先計(jì)算 6 頭小牛的 “總繁殖成本”（如當(dāng)月種牛折舊 2000 元、孕期飼料 3000 元、接生費(fèi) 500 元，合計(jì) 5500 元）；
按 “母系價(jià)值比例” 分?jǐn)偅杭僭O(shè) A 品種母系價(jià)值 8 萬元、B 品種母系價(jià)值 12 萬元，總母系價(jià)值 20 萬元；則 A 品種小牛分?jǐn)偝杀?nbsp;= 5500×(8 萬 / 20 萬)=2200 元，B 品種分?jǐn)?nbsp;= 5500×(12 萬 / 20 萬)=3300 元，再按各品種小牛數(shù)量細(xì)分（如 A 品種 3 頭，每頭 733 元；B 品種 3 頭，每頭 1100 元）；
入賬分錄：借 “生產(chǎn)性生物資產(chǎn) —— 小牛（按品種分）”（總金額），貸 “生產(chǎn)成本 —— 繁殖成本”

清晴雨寒追問

2025-08-28 16:10

是當(dāng)月的么，生產(chǎn)成本是累計(jì)下來的，舉個(gè)例子，公司有100頭母牛，全是繁殖的，所以都是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，每個(gè)月這些母牛產(chǎn)生的飼料，藥等全計(jì)入生產(chǎn)成本-小牛里，如果當(dāng)月出生10頭小牛，那也不能把所有的成本都是結(jié)轉(zhuǎn)到新出生的小牛身上啊

樸老師解答

2025-08-28 16:28

同學(xué)你好
稍等我一下

樸老師解答

2025-08-28 16:33

母牛繁殖成本是長(zhǎng)周期的，不能全算當(dāng)月新生小牛。要區(qū)分在產(chǎn)（90 頭）和待產(chǎn)（10 頭）母牛，待產(chǎn)母牛分?jǐn)傇衅诶塾?jì)成本 + 當(dāng)月分娩成本，按成功分娩小牛數(shù)分?jǐn)偅咒浵葰w集待攤和當(dāng)月成本，再結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)金額到生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，核心是跨期匹配、對(duì)象化分?jǐn)?nbsp;。