寧兒 追問

2025-08-22 15:46

從來沒有做過研發(fā)方面的賬，請問要注意些什么呢，我們不是自主研發(fā)，相當于是委托研發(fā)形式

宋生老師 解答

2025-08-22 15:57

委托研發(fā)賬務處理需注意以下幾點：
合同與憑證管理：留存委托研發(fā)合同，明確研發(fā)內容、費用范圍及成果歸屬，憑合規(guī)發(fā)票（如研發(fā)服務費專票）入賬，區(qū)分資本化與費用化支出。
科目設置：通過 “研發(fā)支出 — 委托研發(fā)費用” 核算，費用化支出期末轉 “管理費用”，資本化支出達到預定可使用狀態(tài)轉 “無形資產(chǎn)”。
稅務合規(guī)：若申請研發(fā)費用加計扣除，需留存委托研發(fā)項目立項書、備案資料，確保符合稅法對委托研發(fā)的比例及憑證要求，與受托方及時溝通數(shù)據(jù)核對。

寧兒 追問

2025-08-22 16:31

老師，有幾個點，我還是沒看明白：我載了個圖，關于會計科目       第一種理解：就是我支付的技術服務費，在這個項目沒完工前，都是記入成本-研發(fā)支出，然后研發(fā)人員的工資，購買的硬件材料等都平時都是記入管理費用-研發(fā)支出？我不會完整的區(qū)分資本化支出與費用化支出，                   第二種理解：是說平時支付的技術服務費，研發(fā)人員工資，購買的硬件材料等平時都是記入成本-研發(fā)出支，然后期末或月末將工資等（這是我確定是費用的，其它不知道怎么確定），轉入管理費用-研發(fā)支出

宋生老師 解答

2025-08-22 16:32

你好，是研究階段的費用化
你真正開始研發(fā)了，是資本化。

寧兒 追問

2025-08-22 16:37

那我支付的第一筆技術服務費究竟算是費用還是成本呢？

宋生老師 解答

2025-08-22 16:39

你好，這個說起來，入資本化更合適

寧兒 追問

2025-08-22 17:10

意思就是會計科目成本-研發(fā)支出，這樣？

宋生老師 解答

2025-08-22 17:11

你好，是研發(fā)支出-資本化支出科目

寧兒 追問

2025-08-22 17:17

我們財務軟件里的會計科目，關于研發(fā)支出，只有成本-研發(fā)支出    和損益的管理費用-研發(fā)支出，老師的意思是不是我要把成本-研發(fā)支出，下面增加一個二級會計科目資本化支出，這樣操作？

宋生老師 解答

2025-08-22 17:19

你好，是的。增加一個這樣更好。

寧兒 追問

2025-08-22 17:23

哦，說到這里，我有點清晰了，也就是平時有關研發(fā)的工資等費用直接走成本-研發(fā)支出-費用化支出，然后月末時把費用結轉到管理費用里去，對吧，老師

宋生老師 解答

2025-08-22 17:23

你好，是的，費用化的是轉入管理費用
資本化的最終轉入無形資產(chǎn)。

寧兒 追問

2025-08-22 17:28

那也就是平時不直接往管理費用記了，平時都是記成本-研發(fā)支出，便于歸集

宋生老師 解答

2025-08-22 17:29

你好，是的，就是這樣了。

寧兒 追問

2025-08-22 17:29

好的，我知道怎么記賬了，感謝老師的耐心講解

宋生老師 解答

2025-08-22 17:30

你好，不用客氣的了。