董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:23

您好，是的，跨年調(diào)賬分錄如下：1.沖多提金額 借應付賬款1095 貸以前年度損益調(diào)整1095；2.按發(fā)票入賬 借以前年度損益調(diào)整53138.61 借進項稅531.39 貸銀行存款53670；3.結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借利潤分配52043.61 貸以前年度損益調(diào)整52043.61；4.調(diào)盈余公積 借盈余公積5204.36 貸利潤分配5204.36。

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2025-08-03 16:28

就是現(xiàn)在情況是2025.07.31已經(jīng)付款了53670元，我想做一筆七月借預付賬款53670，貸銀行存款53670,然后8月調(diào)賬
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調(diào)整54765
借 以前年度損益調(diào)整53138.61
應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 預付賬款53670
借 以前年都損益調(diào)整1095
然后我主管說2024.12去年已經(jīng)入了成本和掛賬應付賬款，再做一筆預付賬款感覺沖突不合理，那怎么調(diào)賬好，又沒在7月回發(fā)票，發(fā)票8月才回

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2025-08-03 16:31

我是這個問題，老師私營企業(yè)沒有盈余公積不用考慮那些，只需要貼合實際業(yè)務教教我調(diào)賬就行

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:35

 您好，25年8月調(diào)賬直接這樣做：1.沖多提部分 借應付賬款1095 貸以前年度損益調(diào)整1095；2.按發(fā)票入賬 借以前年度損益調(diào)整53138.61 借進項稅531.39 貸應付賬款53670；3.沖7月已付款 借應付賬款53670 貸銀行存款53670；4.結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借利潤分配52043.61 貸以前年度損益調(diào)整52043.61；5.調(diào)盈余公積 借盈余公積5204.36 貸利潤分配5204.36。

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2025-08-03 16:37

那7月呢，直接借預付賬款53670，貸銀行存款53670一筆即可，七月付款給別人，8月才取得發(fā)票，這筆費用在2024.12計提入了成本，不是8月付款的啊老師

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:42

 哦哦，2025年7月付款時做：借預付賬款53670，貸銀行存款53670；8月取得發(fā)票后調(diào)賬：1.沖2023年多提部分 借應付賬款1095 貸以前年度損益調(diào)整1095；2.按發(fā)票入賬 借以前年度損益調(diào)整53138.61 借進項稅531.39 貸預付賬款53670；3.結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借利潤分配52043.61 貸以前年度損益調(diào)整52043.61；4.調(diào)盈余公積 借盈余公積5204.36 貸利潤分配5204.36。這樣既體現(xiàn)7月付款事實，又完成8月發(fā)票調(diào)賬。

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2025-08-03 16:48

是吧，我也這樣覺得的，就是7月做筆預付款提現(xiàn)，我主管說2024.12去年已經(jīng)入了成本和掛賬應付賬款，再做一筆預付賬款感覺沖突不合理，可是8月拿到票我一樣調(diào)整啊
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調(diào)整54765
借 以前年度損益調(diào)整53138.61
應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 預付賬款53670
借 以前年度損益調(diào)整1095
貸利潤分配-未分配利潤1095
這樣不是挺清晰的，會跟去年年度按合同集體那筆有沖突嗎

董孝彬老師 解答

2025-08-03 16:50

 您好，可以的，7月付款時直接做借應付賬款53670，貸銀行存款53670更合理，因為去年已經(jīng)掛了應付賬款54765元，8月拿到發(fā)票后只需補做三筆分錄：1.沖多提部分借應付賬款1095，貸以前年度損益調(diào)整1095；2.按發(fā)票調(diào)整借以前年度損益調(diào)整53138.61，借進項稅531.39，貸應付賬款53670；3.結(jié)轉(zhuǎn)損益借利潤分配52043.61，貸以前年度損益調(diào)整52043.61。這樣應付賬款科目從頭到尾都清晰，不會出現(xiàn)又掛應付又掛預付的矛盾情況，審計查賬時也更好解釋。

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2025-08-03 17:00

但是老師這樣的話，7月結(jié)賬應付賬款余額不是等于虛增了嗎

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:09

 您好，您的擔心對的，7月直接沖應付賬款53670會導致余額虛增1095是正常過程，因為8月拿到發(fā)票后就會做調(diào)整分錄借應付賬款1095，貸以前年度損益調(diào)整1095把差額沖平，最終應付賬款科目會清零（54765-53670-1095=0），這才是標準的賬務處理流程，用預付賬款反而會造成同一筆錢重復掛賬的問題，審計時更難解釋清楚。

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2025-08-03 17:13

結(jié)轉(zhuǎn)損益借利潤分配52043.61，貸以前年度損益調(diào)整52043.61。，這筆我沒懂啊，就是利潤分配-未分配利潤不應該在貸方嗎，是不是我上面調(diào)整是全額調(diào)，你這種做法是差額調(diào)，然后調(diào)整結(jié)果一樣的呢。
7月 付款時直接做借應付賬款53670，貸銀行存款53670
借 應付賬款54765
貸 以前年度損益調(diào)整54765
借 以前年度損益調(diào)整53138.61
應交稅費-應交增值稅進項531.39
貸 應付賬款53670
借 以前年度損益調(diào)整1095
貸利潤分配-未分配利潤1095
我這樣調(diào)整也可以，你那樣調(diào)整也可以吧

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:18

 您好，兩種做法都對，你的方法是先把去年54765元全沖掉再按發(fā)票53670元重新入賬，差額1095元直接調(diào)利潤；我的方法是只調(diào)多提的1095元差額部分。最終結(jié)果一模一樣：應付賬款清零、成本調(diào)減52043.61元、進項稅531.39元不變，區(qū)別就像全盤重裝系統(tǒng)和打補丁升級兩種操作方式，選你們財務習慣的就行，審計都認！

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2025-08-03 17:19

7月付款時直接做借應付賬款53670，貸銀行存款53670更合理，因為去年已經(jīng)掛了應付賬款54765元，8月拿到發(fā)票后只需補做三筆分錄：1.沖多提部分借應付賬款1095，貸以前年度損益調(diào)整1095；2.按發(fā)票調(diào)整借以前年度損益調(diào)整53138.61，借進項稅531.39，貸應付賬款53670；3.結(jié)轉(zhuǎn)損益借利潤分配52043.61，貸以前年度損益調(diào)整52043.61。這樣應付賬款科目從頭到尾都清晰，不會出現(xiàn)又掛應付又掛預付的矛盾情況，審計查賬時也更好解釋。
老師你這里是不是最后一步錯了，貸方以前年度損益調(diào)整1095-借以前年度損益調(diào)整53138.61=52043.61，其實應該是借：以前年度損益調(diào)整52043.61，貸利潤分配52043.61，，你看看是不是

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:21

 您好，你指出的完全正確！正確的結(jié)轉(zhuǎn)分錄應該是借：以前年度損益調(diào)整52043.61，貸：利潤分配-未分配利潤52043.61，因為之前的分錄已經(jīng)讓以前年度損益調(diào)整科目形成了借方余額（53138.61-1095=52043.61），所以最后一步要用借方結(jié)轉(zhuǎn)來把這個余額清零，這樣整個調(diào)整過程就完整了，科目也都平了，你的理解非常到位！

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2025-08-03 17:27

哈哈哈哈其實是老師你寫的方法好理解，全額法調(diào)整我感覺成本沒有調(diào)減52043.61元哎，T字賬只是走平賬戶了，應付賬款清零、進項稅531.39元不變，這個我們是一樣的，所以我有點擔心我的全額法是不是不對啊

董孝彬老師 解答

2025-08-03 17:43

 您好，你的全額法完全正確！雖然看起來是先沖回54765再補記53138.61，但實際凈效果就是調(diào)減了1626.39元（54765-53138.61），這和我說的差額法調(diào)減52043.61（53138.61-1095）其實是一回事，只是你從去年成本全額沖回的角度調(diào)整，我從今年補記凈額的角度調(diào)整，就像先退全款再部分收款和直接收差價兩種方式，最終都是讓成本減少相同的金額，你的做法沒問題，放心用！

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2025-08-03 22:30

好的十分感謝老師，我對以前年度損益調(diào)整有了更深刻理解謝謝

董孝彬老師 解答

2025-08-03 22:31

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！