單位有一輛公務(wù)車拍賣出售，假設(shè)賣了1萬元，不開發(fā)票，該車折舊早已折完，預(yù)計(jì)凈殘值6千元，原值為12萬元，未發(fā)生相關(guān)清理費(fèi)用，當(dāng)年購買時(shí)未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 1.借：固定資產(chǎn)清理 6000 累計(jì)折舊114000 貸：固定資產(chǎn) 120000 2.借：銀行存款 10000 貸：固定資產(chǎn)清理 9803.92 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅196.08 3.借：固定資產(chǎn)清理 9083.92 貸：營業(yè)外收入/資產(chǎn)處置損益 9083.92 這樣賬務(wù)處理對(duì)不對(duì)？還是說最后一筆分錄應(yīng)該是借：固定資產(chǎn)清理 3083.92 貸：營業(yè)外收入/資產(chǎn)處置損益 3083.92

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-07-24 09:01

增值稅計(jì)算：
未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)出售，按簡易計(jì)稅（3% 減按 2%），增值稅 = 10000÷(1+3%)×2%≈196.08 元。
清理余額計(jì)算：
固定資產(chǎn)清理借方 6000 元（第一步），貸方 9803.92 元（第二步），余額 = 9803.92 - 6000 = 3083.92 元（凈收益）。
最后一筆分錄錯(cuò)，應(yīng)是借：固定資產(chǎn)清理 3083.92 貸：資產(chǎn)處置損益 3083.92（因是主動(dòng)處置，用 “資產(chǎn)處置損益”，且金額為 3083.92 ）。

平淡的柚子追問

2025-07-24 09:04

那就是說，前兩筆分錄是對(duì)的，最后一筆分錄金額不對(duì)，應(yīng)該是3083.92。那什么情況下可以確認(rèn)為營業(yè)外收入呢？

樸老師解答

2025-07-24 09:05

這個(gè)資產(chǎn)用不了了，然后被動(dòng)處置

平淡的柚子追問

2025-07-24 09:06

好的，謝謝老師。

樸老師解答

2025-07-24 09:08

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

平淡的柚子追問

2025-07-24 09:09

那假設(shè)期間發(fā)生了1000元的清理費(fèi)用，是不是計(jì)入固定資產(chǎn)清理科目，分錄為借：固定資產(chǎn)清理1000 貸：銀行存款1000 然后最后一筆分錄的金額就變成2083.92，對(duì)么？

樸老師解答

2025-07-24 09:10

同學(xué)你好
這個(gè)對(duì)的

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