董孝彬老師 解答

2025-07-21 18:42

您好，自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)：無需強(qiáng)制經(jīng)兩階段。若初始即可證明符合資本化條件（技術(shù)可行、有使用 / 出售意圖、能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益、資源可支撐、支出可計量），可直接資本化，跳過費(fèi)用化階段。
2.委托研發(fā)形成無形資產(chǎn)：支付一次費(fèi)用后，不能直接資本化。需按上述資本化條件判斷，符合則計入資本化支出，否則費(fèi)用化。

水菁@ 追問

2025-07-21 19:02

為什么委托研發(fā)的就不能一次成資本化呢？如果確定可以形成無形資產(chǎn)的情況可以資本化嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-21 19:15

 您好，委托研發(fā)不能一次直接資本化，是因需按會計準(zhǔn)則判斷是否滿足資本化條件（技術(shù)可行、有使用或出售意圖、能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益、有資源支持完成開發(fā)、支出可可靠計量），即使確定可形成無形資產(chǎn)，也需滿足上述條件才能資本化。

水菁@ 追問

2025-07-22 11:43

這帳以前是代帳公司做的，沒有做研發(fā)支出科目歸集，比如產(chǎn)生研發(fā)支出后直接用分錄借：管理費(fèi)用，貸：庫存現(xiàn)金（其他），現(xiàn)在要調(diào)帳，分錄怎么做？

董孝彬老師 解答

2025-07-22 11:48

您好，把這個分錄紅沖了，管理費(fèi)用下設(shè)二級科目研發(fā)費(fèi)用嘛，再設(shè)三級科目
研發(fā)8大費(fèi)用科目為：人員人工費(fèi)用；直接投入費(fèi)用；折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用；無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用；設(shè)計費(fèi)用；裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用；委托外部研究開發(fā)費(fèi)用；其他費(fèi)用。
項目備查：立項決議。項目情況表、設(shè)計書、研究開發(fā)機(jī)構(gòu)及研發(fā)人員名單，還有項目輔助明細(xì)表

水菁@ 追問

2025-07-22 11:54

這個持續(xù)了好幾年，前幾年都有，隔年的怎么操作？

水菁@ 追問

2025-07-22 12:06

我對分錄不太熟，能發(fā)個完整的看看嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-22 12:11

您好，我們不加計扣除就不要調(diào)整了，加計扣除得有輔助賬，這些代理做的賬這么亂，加計有風(fēng)險的
調(diào)整很簡單的，就是原分錄紅沖，再做正確的分錄

水菁@ 追問

2025-07-22 12:15

我們今年形成無形資產(chǎn)對外投資了，而且所以的支出都是真實(shí)的，是計算機(jī)軟件著作，已經(jīng)評估和有科技部的證書了

水菁@ 追問

2025-07-22 12:17

臺帳想補(bǔ)一下，加計扣除這個再看看

董孝彬老師 解答

2025-07-22 12:23

哦哦，那這個可以的，提前跟專管員說一下，我們要調(diào)賬，25年加計扣除

水菁@ 追問

2025-07-22 12:39

那我調(diào)帳前要先做臺帳吧？這個臺帳的分錄怎么做？

董孝彬老師 解答

2025-07-22 12:40

您好，紅沖原來的分錄，再  借 ：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-三級科目是您具體的業(yè)務(wù)對應(yīng)的8大科目
貸方也是原來的科目不變