小規(guī)模納稅人做收入的時候需要價稅分離嗎？怎么做會計分錄？

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2025-07-16 11:33

小規(guī)模收入
主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費(fèi)減免

娜天使追問

2025-07-16 11:43

那營業(yè)收入就是主營收務(wù)收入了不包括營業(yè)外收入了

家權(quán)老師解答

2025-07-16 11:44

是的，就是那樣子的

娜天使追問

2025-07-16 11:44

季度沒有超過起征點的話也是這樣做嗎？可以不價稅分離嗎？

家權(quán)老師解答

2025-07-16 11:46

必須要價稅分離，除非開的是免稅普票

娜天使追問

2025-07-16 11:54

沒開發(fā)票做的無票收入噢。申報跟做賬都是需要價稅分離吧，

家權(quán)老師解答

2025-07-16 11:55

是的，無票收入申報跟做賬都是需要價稅分離

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