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老師：執行小企業會計準則，去年賃普通收據預提管理費用-暫估費30萬元，未付款，并于去年末全部結轉至損益科目。今年4月實際收到費用類普通發票25萬元，并以銀行支付。費用發票差價的5萬元，今年5月31日前匯算清繳申報時做了納稅調增。請問以上財務處理怎么做會計分錄
何何
于2025-07-08 15:12 發布 ??142次瀏覽
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樸老師
職稱： 會計師
2025-07-08 15:12
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老師：執行小企業會計準則，去年賃普通收據預提管理費用-暫估費30萬元，未付款，并于去年末全部結轉至損益科目。今年4月實際收到費用類普通發票25萬元，并以銀行支付。費用發票差價的5萬元，今年5月31日前匯算清繳申報時做了納稅調增。請問以上財務處理怎么做會計分錄
答： 去年預提管理費用并結轉損益 預提管理費用：去年根據普通收據預提管理費用時，由于沒有取得合規發票，只是暫估入賬。 會計分錄為： 借：管理費用 - 暫估費 300000 貸：其他應付款 300000 結轉損益：年末將預提的管理費用全部結轉至損益科目。 會計分錄為： 借：本年利潤 300000 貸：管理費用 - 暫估費 300000 今年收到發票并支付款項 沖減暫估：今年 4 月實際收到費用類普通發票金額為 25 萬元，先沖減去年的暫估。 會計分錄為： 借：管理費用 - 暫估費 -250000 貸：其他應付款 -250000 確認實際費用： 會計分錄為： 借：管理費用 250000 貸：其他應付款 250000 支付款項：以銀行存款支付費用。 會計分錄為： 借：其他應付款 250000 貸：銀行存款 250000 今年匯算清繳時對差價進行納稅調增 由于暫估金額 30 萬元與實際發票金額 25 萬元存在 5 萬元的差價，且去年已將暫估全額結轉損益，這部分沒有發票的 5 萬元在企業所得稅前不得扣除，所以在今年 5 月 31 日前匯算清繳申報時做納稅調增。在賬務上，小企業會計準則下不涉及專門的賬務處理，因為納稅調整是稅法與會計差異導致，只體現在所得稅納稅申報表的調整上，無需做會計分錄 。
一般納稅人會計準則是選“小企業會計準則”還是“企業會計準則”呢？
答： 一般納稅人會計準則的選擇，取決于企業的規模和性質。根據《中華人民共和國會計法》的規定，營業收入比較低的企業，可以選擇小企業會計準則；營業收入較高的企業，則需要使用企業會計準則。小企業會計準則的準備要求相對較低，而企業會計準則的準備要求則較高，比如要求企業必須制定財務報表政策，并且實施更加嚴格的會計制度。 拓展知識： 會計準則是會計報告的基本準則，是會計報告的基礎，是會計報告的根本框架。它是會計報告的基礎，是會計師在準備會計報告時所需遵守的準則，它的選擇和使用都會影響會計報告的質量。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
2020的通行費電子普通發票，2021年1月份報銷抵扣可以嗎？屬于跨年費用嗎？怎么做賬，單位用小企業會計準則
答： 屬于跨年費用 借：利潤分配-未分配利潤 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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