金塵 追問

2025-06-18 10:24

那免稅收入這一款怎么處理，
1，收到的時候，借：銀行存款        貸：其他應付款——專項資金,
2，使用的時候，借：固定資產(chǎn)/物資采購/其他購入    貸：銀行存款
 3,請問其他應付款——專項資金，余額用什么科目沖減呢？

家權老師 解答

2025-06-18 10:26

收到的時候，借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入-政府補助

金塵 追問

2025-06-18 10:30

不需要過專項資金？

金塵 追問

2025-06-18 10:31

這是一筆有紅頭文件的專項資金，免稅收入

家權老師 解答

2025-06-18 10:31

申報稅的時候做免稅處理就行，做賬還是計入營業(yè)外收入

金塵 追問

2025-06-18 10:47

是不是用于購入固定資產(chǎn)這個部分的折舊費無法稅前扣除

家權老師 解答

2025-06-18 10:47

是的，對應支付的成本費用不能扣除的

金塵 追問

2025-06-18 11:11

比如說固定資產(chǎn)是1000萬，其中200萬是專項資金付款的，固定資產(chǎn)折舊還在正常做，是在稅務申報的時候調(diào)整還是怎么處理？這200萬金額也不是一次性扣完的，是逐年按比例調(diào)整申報表，還是怎么處理？謝謝

家權老師 解答

2025-06-18 11:12

還是正常按年計提折舊，做納稅調(diào)增，不能稅前扣的

金塵 追問

2025-06-18 13:17

這個我理解到了，調(diào)增金額的時候是按專項資金占總資金的比例還是什么呢？

家權老師 解答

2025-06-18 14:20

是的，就是專項資金部分計提產(chǎn)生的折舊費用不能扣除