闊達(dá)的香煙 追問

2025-06-12 16:47

對子公司個(gè)別報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（調(diào)整評估增值）涉及所得稅：
調(diào)差額時(shí)，借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/存貨
                    貸：資本公積
                         遞延所得稅負(fù)債
在這里“遞延所得稅負(fù)債”的對應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”還是“資本公積”？

鐘存老師 解答

2025-06-12 16:55

在這里“遞延所得稅負(fù)債”的對應(yīng)科目是“資本公積”

闊達(dá)的香煙 追問

2025-06-12 17:28

對子公司個(gè)別報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（調(diào)整評估增值）涉及所得稅：
1、調(diào)差額時(shí)，借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/存貨
                         貸：資本公積
                              遞延所得稅負(fù)債
2、調(diào)變動時(shí)，借：管理費(fèi)用等
                          貸：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)
                      借：遞延所得稅負(fù)債
                         貸：所得稅費(fèi)用
在2、調(diào)變動，為什么“遞延所得稅負(fù)債”又轉(zhuǎn)到借方了？

鐘存老師 解答

2025-06-12 17:41

評估增值時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，??本質(zhì)是因資產(chǎn)賬面價(jià)值 > 計(jì)稅基礎(chǔ)形成的未來納稅義務(wù)??。

后續(xù)隨著資產(chǎn)折舊/攤銷或價(jià)值變動，該差異會逐步消除，遞延所得稅負(fù)債需同步轉(zhuǎn)回。

闊達(dá)的香煙 追問

2025-06-12 17:53

可不可以這樣理解，因?yàn)槭墙瑁汗芾碣M(fèi)用，費(fèi)用多了利潤就少，利潤少了交的稅就少，所以是貸：所得稅費(fèi)用？

鐘存老師 解答

2025-06-12 17:54

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的過程中
所得稅費(fèi)用就要對應(yīng)減少