你好老師，外貿(mào)企業(yè)，一張報(bào)關(guān)單列明了四種商品，但是其中一種商品是鋁材不能退稅，我開(kāi)出口發(fā)票怎么開(kāi)呢，假如我一張發(fā)票上只開(kāi)三種商品的，備注欄FOB價(jià)格是填寫(xiě)報(bào)關(guān)單總額嗎？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2025-06-07 11:00

發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容
在發(fā)票的“銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫(xiě)三種可退稅商品的信息，金額填報(bào)關(guān)單上這三種商品的金額合計(jì)，按出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中間匯率折算成人民幣，單價(jià)由系統(tǒng)倒算。
備注欄填寫(xiě)
備注欄填寫(xiě)合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等信息。若為CIF價(jià)成交，還需注明FOB價(jià)，此處的FOB價(jià)填寫(xiě)三種可退稅商品對(duì)應(yīng)的FOB價(jià)合計(jì)，不是報(bào)關(guān)單總額。

陌陌追問(wèn)

2025-06-07 11:04

鋁材那項(xiàng)不開(kāi)發(fā)票，然后申報(bào)的時(shí)候申報(bào)未開(kāi)票收入對(duì)嗎

樸老師解答

2025-06-07 11:09

同學(xué)你好
對(duì)的，是這樣的

陌陌追問(wèn)

2025-06-07 11:13

老師，假如一張報(bào)關(guān)單分成兩份出口發(fā)票開(kāi)具，那么，每張發(fā)票上面?zhèn)渥⒌腇OB價(jià)格是整張報(bào)關(guān)單的總額啊

樸老師解答

2025-06-07 11:32

不是，每張發(fā)票備注的FOB價(jià)格應(yīng)按該發(fā)票對(duì)應(yīng)商品的FOB價(jià)填寫(xiě)，而非整張報(bào)關(guān)單總額。
具體規(guī)則：
1. 若報(bào)關(guān)單按商品拆分到兩張發(fā)票（如商品A開(kāi)在發(fā)票1，商品B開(kāi)在發(fā)票2），則：
發(fā)票1備注欄FOB價(jià) = 商品A在報(bào)關(guān)單上的FOB價(jià)；
發(fā)票2備注欄FOB價(jià) = 商品B在報(bào)關(guān)單上的FOB價(jià)。
2. 若報(bào)關(guān)單按數(shù)量/金額拆分（如同一商品拆分成兩筆），則每張發(fā)票備注欄FOB價(jià) = 該發(fā)票對(duì)應(yīng)數(shù)量/金額占比的FOB價(jià)（需按報(bào)關(guān)單原始FOB總額按比例拆分）。
核心原則：
發(fā)票與報(bào)關(guān)單內(nèi)容一一對(duì)應(yīng)，備注欄FOB價(jià)需匹配發(fā)票上商品對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，確保“票單一致”，避免稅務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)。

陌陌追問(wèn)

2025-06-07 11:37

明白了，謝謝老師，你很專(zhuān)業(yè)

樸老師解答

2025-06-07 11:52

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝