王琳 追問

2025-05-26 12:39

為什么第二個是正確的，再就是服務(wù)類稅率是6%，開供電電費就是13%的稅率了，為什么服務(wù)類的也要選擇電費按13%交呢？

郭老師 解答

2025-05-26 12:43

標題 關(guān)于電動汽車充電服務(wù)費的稅率適用問題
內(nèi)容 我公司從事電動汽車充電樁建設(shè)運營業(yè)務(wù)，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過充電樁和充電APP（自建的充電監(jiān)控平臺）為客戶提供充電服務(wù)，根據(jù)物價局的收費文件，收取客戶充電服務(wù)費，開具6%的服務(wù)費發(fā)票；同時，還有一些充電站在收取服務(wù)費的同時，我們還收取客戶充電電費(不加價)，服務(wù)費和電費能夠準確計量，分開核算，分別確認服務(wù)費收入和轉(zhuǎn)售電收入，開具6%和13%的發(fā)票，相應(yīng)成本也能準確對應(yīng)核算。服務(wù)費收入占公司總收入比重超過50%。現(xiàn)在也有人認為應(yīng)全部按轉(zhuǎn)售電處理，即全部開13%的發(fā)票（包括服務(wù)費），請問哪種處理正確，請稅局領(lǐng)導給出明確答復，謝謝！
辦件編號 JZXX20220301555 提交時間 2022-03-19 08:38
處理情況
處理狀態(tài) 處理完畢
答復內(nèi)容 
您好！感謝您對稅收事業(yè)的關(guān)心，對您提出的問題，現(xiàn)答復如下：
    應(yīng)按照轉(zhuǎn)售電處理，適用13%的稅率。

郭老師 解答

2025-05-26 12:43

這個是安徽省電子稅務(wù)局的回復，


很早之前就有政策文件規(guī)定，這個就屬于售電的行為，是13%。

王琳 追問

2025-05-26 12:45

有這樣的文件規(guī)定嗎，我是小規(guī)模納稅人，那我就都是按照1%來開？

郭老師 解答

2025-05-26 12:46

小規(guī)模的是1%

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》財稅〔2016〕36號規(guī)定：一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
按照混合銷售的確定原則來判斷，如果確實提供了部分服務(wù)，但是按照“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅”的原則來判斷，這部分服務(wù)的金額，也是貨物銷售額，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅。即這部分服務(wù)費金額不能按照6%計算繳納增值稅，而是應(yīng)該按照銷售電力以13%的稅率繳納增值稅
根據(jù)相關(guān)稅收政策，利用充電樁等充電設(shè)備為電動汽車（電動自行車等電動交通工具）提供的充電服務(wù)，實質(zhì)屬于銷售電力的行為，應(yīng)按照銷售貨物征收增值稅。