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老師好請(qǐng)問稅務(wù)稽查補(bǔ)繳以前年度的增值稅分錄怎么做？

姚

于2025-04-03 09:47 發(fā)布 ??351次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2025-04-03 09:48

查補(bǔ)增值稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)增值稅
                    -附加稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)增值稅
                    -附加稅
      營業(yè)外支出-滯納金
貸：銀行存款

姚追問

2025-04-03 09:50

然后以前年度損益調(diào)整再結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤里面么？

姚追問

2025-04-03 09:51

如果是自查發(fā)現(xiàn)23年少記收入可不可以把應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)增值稅換其他科目呢很敏感呢謝謝老師

家權(quán)老師解答

2025-04-03 09:56

是的，后以前年度損益調(diào)整再結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤里面。自查的還是要做查補(bǔ)增值稅

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查補(bǔ)增值稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)增值稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)增值稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -附加稅貸：銀行存款

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首先，應(yīng)按照稽查文件中的要求在稅種核算代碼內(nèi)建立特定科目，并準(zhǔn)確記錄補(bǔ)稅金額，然后將補(bǔ)稅金額移入一般性稅收往來科目，最后將稽查文件作為證據(jù)進(jìn)行備案。

2023-03-07 10:37:13

增值稅稽查補(bǔ)繳的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 應(yīng)交稅款科目：增值稅稽查補(bǔ)繳借方；銀行存款貸方。 2. 應(yīng)交稅金科目：應(yīng)交稅金借方；現(xiàn)金貸方。 3. 稅額科目：增值稅稽查補(bǔ)繳借方；應(yīng)交稅金貸方。拓展知識(shí)：增值稅稽查補(bǔ)繳是一種稅務(wù)稽查行為，原則上是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)稽查行為的同時(shí)，根據(jù)法律規(guī)定，從納稅人處補(bǔ)繳欠稅的行為。此補(bǔ)繳的稅款，會(huì)由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅務(wù)稽查補(bǔ)繳書，明示納稅人補(bǔ)繳的財(cái)產(chǎn)、金額數(shù)和補(bǔ)繳稅收的原因等。

2023-02-25 19:50:49

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