財(cái)務(wù)費(fèi)用中，50萬元為購建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到可使用狀態(tài)）；360萬元為向低稅負(fù)地區(qū)100%持股的母公司借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3 000萬元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。可在所得稅前扣除的利息＝1000×2×9%/12×9=135（萬元）該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)增額＝50 +( 360-135) =275（萬元）老師債資比1000怎樣算的

apple老師

職稱：高級會計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師

2025-02-22 07:13

同學(xué)你好，題目第一行了給了，注冊資金=1000

紫茉追問

2025-02-22 10:54

老師
接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例
金融企業(yè)倍5:1
其他企業(yè)2倍：1

準(zhǔn)予扣除的利息=權(quán)益性資金*2*5%
這個(gè)5%什么情況下用

紫茉追問

2025-02-22 10:55

本題的債資比3 、為什么不*5%

金融企業(yè)倍5:1
其他企業(yè)2倍：1

怎樣用

apple老師解答

2025-02-22 11:04

同學(xué)你好，本題目沒有 5% 這個(gè)概念一說，

那么，你的知識點(diǎn)是從哪里來的呢，麻煩描述一下，謝謝，

另外，債資比就只有根據(jù)上面的比例關(guān)系，判斷利息怎么算

紫茉追問

2025-02-22 11:14

債資比例為5 000÷2 000＝2.5，2.5>2，
準(zhǔn)予稅前扣除的借款利息＝2 000×2×5%＝200（萬元），
納稅調(diào)增所得額＝300－200＝100（萬元）

CPA 25年課程稅法老師的例題

apple老師解答

2025-02-22 11:24

我沒有平臺老師的課程。

這里的 5% 應(yīng)該是題目給的同期的貸款利率，

不是專門有 5% 的這個(gè)說法

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