關于增值稅 1.我們開具增值稅發(fā)票，怎么做分錄，怎么結(jié)轉(zhuǎn) 2.我們收到進項發(fā)票，未認證勾選，怎么做分錄，怎么結(jié)轉(zhuǎn) 3.勾選認證進項發(fā)票時怎么做分錄 4.交增值稅時做那么做分錄

東老師

職稱：中級會計師,稅務師

2025-01-03 16:52

好像不是這么做的

東老師解答

2025-01-03 16:26

假設企業(yè)為一般納稅人，以下為相關會計分錄：

1. 開具增值稅發(fā)票

- 確認收入時：
借：應收賬款（或銀行存款等，根據(jù)實際收款情況）
貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2. 收到進項發(fā)票，未認證勾選

- 收到發(fā)票時：
借：原材料（或庫存商品、固定資產(chǎn)等，根據(jù)業(yè)務內(nèi)容）
應交稅費——待認證進項稅額
貸：應付賬款（或銀行存款等，根據(jù)實際付款情況）

3. 勾選認證進項發(fā)票時

- 認證通過時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待認證進項稅額

4. 繳納增值稅時

- 計算應納稅額：應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額 - 上期留抵稅額等（假設無其他調(diào)整事項）
- 繳納稅款：
- 當月繳納當月增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
- 當月繳納上月增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

若當月銷項稅額小于進項稅額，形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需做繳納增值稅的分錄，留抵稅額自動結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵扣。