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現(xiàn)金流量套期(cash flow hedge)是對現(xiàn)金流動性風險的套期,即規(guī)避的是未來現(xiàn)金流量風險。現(xiàn)金流量套期是指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期,該類現(xiàn)金流量變動源于與已確認資產(chǎn)或負債(如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付)、很可能發(fā)生的預期交易(如預期的購買或出售)有關(guān)的特定風險,且將影響企業(yè)的損益。
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