考完中級(jí)后是繼續(xù)稅務(wù)師還是注會(huì)呢？

@會(huì)計(jì)學(xué)堂方寧老師 4月7日作業(yè)作業(yè)1
假設(shè)1：甲取得乙80%股權(quán) 同控 成本法
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資400（確認(rèn)看賬面）
資本公積65 （差額調(diào)自己）
貸：庫(kù)存商品400（付出沖賬面）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65
借：管理費(fèi)用10
貸：銀行存款10
假設(shè)2：甲取得乙80%股權(quán) 非同控 成本法
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資565（含稅公允價(jià)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500（確認(rèn)收入）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400（結(jié)轉(zhuǎn)成本）
貸：庫(kù)存商品400
借：管理費(fèi)用10（審法評(píng)合并走管理）
貸：銀行存款10
假設(shè)3：甲取得乙30%股權(quán) 重大影響 非合并 權(quán)益法
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本575
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65
銀行存款10（非合并入初始）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400
貸：庫(kù)存商品400
作業(yè)2 存貨 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)處置
存貨處置
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：庫(kù)存商品
固定資產(chǎn)處置
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：固定資產(chǎn)清理
貸： 銀行存款
借：其他應(yīng)付款
貸：固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益（可借可貸）


無(wú)形資產(chǎn)處置
借：銀行存款
累計(jì)攤銷(xiāo)
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
資產(chǎn)處置損益（可借可貸）
貸：無(wú)形資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
投資性房地產(chǎn)處置
成本模式
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)成本
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：投資性房地產(chǎn)
快速計(jì)算對(duì)損益的影響：售價(jià)-賬面
公允價(jià)值模式
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：投資性房地產(chǎn)-成本
-公允價(jià)值變動(dòng)
借：其他綜合收益
貸：其他業(yè)務(wù)成本
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（可借可貸）
貸：其他業(yè)務(wù)成本
快速計(jì)算對(duì)損益影響：售價(jià)-賬面+其他綜合收益

會(huì)計(jì)檔案包括：（1） 會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；（2） 會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助賬簿；（3） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（4） 其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料?！咎崾尽看祟?lèi)知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—會(huì)計(jì)檔案管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

甲公司2026年度該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益=-15+1 500×4%×6／12=15（萬(wàn)元）。
購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。


【提示】此類(lèi)知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理》進(jìn)行學(xué)習(xí)

除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得： （１）因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得； （２）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得； （３）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得； （４）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得； （５）從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得