打款與發(fā)票開具的會計處理方法是怎樣的

收到發(fā)票再付款時:

借:原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

付款時:

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

如果該筆貨款之前已經(jīng)入賬:

借:應(yīng)付賬款--XX單位

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

先付款后開票分錄處理

借:預(yù)付賬款-某某單位

貸:銀行存款

之后取得進項發(fā)票的賬務(wù)處理:

借:庫存商品或原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:預(yù)付賬款-某某單位

預(yù)付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按實際預(yù)付的金額入賬.如果企業(yè)的預(yù)付款項情況不多,可以不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目,而將預(yù)付的款項通過"應(yīng)付賬款"科目進行核算.

已付款尚未收到發(fā)票的會計分錄

1 、當(dāng)月,對材料或商品進行暫估入庫處理:

借:原材料或庫存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

2 、次月或下幾個月,收到發(fā)票后先進行沖銷:

借:原材料或庫存商品(紅字金額)

貸:應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回.但是在實際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大.因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的.

3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄:

借:原材料或庫存商品,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 )

貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)當(dāng)支付的相應(yīng)款項.應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認.

打款與發(fā)票開具的會計處理方法是怎樣的?打款與發(fā)票,在經(jīng)濟交易中,一般都是前后出現(xiàn)在雙方企業(yè)財務(wù)部門的手中,具體的會計分錄方法,在本文中小編也做了分享,希望大家在學(xué)習(xí)過后,可以理解并掌握本題,感謝大家,再見.