固定資產(chǎn)正常報廢應(yīng)采取清單申報

2016-12-08 15:38 來源：網(wǎng)友分享
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固定資產(chǎn)正常報廢應(yīng)采取清單申報

    問題描述： 問：企業(yè)有部分固定資產(chǎn)到達使用年限需正常報廢，報廢時的殘值在企業(yè)所稅稅前扣除時，是否須由主管稅務(wù)機關(guān)審批? 


    問題答復(fù)：答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》第八條規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ椛陥蟮馁Y產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。根據(jù)文件第九條規(guī)定，固定資產(chǎn)正常報廢應(yīng)以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除。


固定資產(chǎn)
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  • 正常報廢和非正常報廢的固定資產(chǎn)均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目予以核算，對嗎 問

    嗯嗯，如果已經(jīng)折舊完畢，就不需固定資產(chǎn)清理 答

  • 正常報廢固定資產(chǎn)咋做會計憑證 問

    正常報廢固定資產(chǎn)的會計憑證： 一、借：固定資產(chǎn)清理/報廢科目xx元； 二、貸：累計折舊科目xx元；貸：固定資產(chǎn)科目xx元 拓展知識：報廢固定資產(chǎn)是指因使用壽命結(jié)束，無法繼續(xù)使用而需要進行清理或報廢的固定資產(chǎn)，正常報廢固定資產(chǎn)會計處理應(yīng)以報廢固定資產(chǎn)科目為借方，累計折舊科目和固定資產(chǎn)科目為貸方。例如：一輛廠車因使用壽命結(jié)束，無法繼續(xù)使用，將被報廢，則需記錄的憑證：借：廠車報廢科目12000元；貸：累計折舊科目10000元；貸：廠車科目2000元。 答

  • 處置報廢的固定資產(chǎn)產(chǎn)生的營業(yè)外收入需要清單申報嗎？ 問

    是的，處置報廢的固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的營業(yè)外收入必須清單申報。首先，企業(yè)要先將處置報廢固定資產(chǎn)所得收入列入營業(yè)收入，再將該項收入從營業(yè)收入中減去，由此產(chǎn)生的凈營業(yè)收入計入當(dāng)期營業(yè)外收入。其次，即使部分處置報廢的固定資產(chǎn)所得收入列入其他收入，則也應(yīng)當(dāng)清單申報。在清單申報時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)處置報廢的固定資產(chǎn)類別，填寫相應(yīng)的報表項目，比如機械設(shè)備、電子設(shè)備、土地、建筑物、器具等，并填寫報銷總額、計入當(dāng)期收入金額等。 拓展知識：企業(yè)在處置報廢固定資產(chǎn)時，除了清單申報之外，還可能需要繳納所得稅。例如，當(dāng)處置報廢的固定資產(chǎn)所得收入超過3000元的，企業(yè)將需要繳納企業(yè)所得稅，具體的稅率按照不同的行政區(qū)域而定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況繳納。 答

  • 老師稅務(wù)師考試：固定資產(chǎn)正常報廢是資產(chǎn)處置損益嗎 問

    你好！是的，是資產(chǎn)處置損益 答

  • 老師，您好今年關(guān)于這個固定資產(chǎn)報廢，報廢正常使用的設(shè)備，計入營業(yè)外支出如果是非正常報廢就是計入資產(chǎn)處置損益，對嗎 問

    ①屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常報廢清理的處理凈損失 借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失 貸：固定資產(chǎn)清理 ②屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失 借：營業(yè)外支出——非常損失 貸：固定資產(chǎn)清理 答

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