一般納稅人差額征稅怎么處理?

一般納稅人差額征稅怎么處理?

答:企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業務成本"等科目

例:某A公司一般納稅人,提供客運場站服務,2016年5月取得含稅收入106萬元,當月支付承運方運費21.2萬元,取得增值稅發票.

1.A公司提供應稅服務

借:應收賬款 1060000

貸:主營業務收入 1000000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 60000

2.A公司支付承運方運費

借:主營業務成本 200000

應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 12000

貸:應付賬款 212000

可以選擇差額征稅的應稅服務有哪些?

(一)全面營改增后,目前可以選擇差額征稅的應稅服務新增項目如下:

1、金融商品轉讓;

2、經紀代理服務;

3、旅游服務;

4、適用簡易計稅方法的建筑服務;

5、房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目(選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外);

6、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產;

7、小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產);

8、中國移動通信集團公司、中國聯合網絡通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機短信公益特服號為公益性機構接受的捐款;

9、勞務派遣服務;

10、人力資源外包服務;

11、安全保護服務;

12、納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權;

13、融資租賃服務;

14、融資性售后回租服務;

15、提供物業管理服務的納稅人,向服務方收取的自來水水費;

16、簽證代理服務;

17、教育部考試中心及其直屬單位為境外單位在境內開展考試項目.

一般納稅人差額征稅怎么處理?上文已經為大家介紹清楚了,不知道你是否能理解?財稅道路上的煩惱,還可以來會計學堂和老師說說,會有你意想不到的收獲.