以公允價值計量的金融資產會計處理怎么做？

以公允價值計量的金融資產會計處理怎么做

答:1、買入時:

借:交易性金融資產-成本

貸:銀行存款等(包括手續費用)

2、期末資產升值時:

借:交易性金融資產-公允價值變動

貸:公允價值變動損益

減值做相反分錄

3、升值后賣出

借:銀行存款

貸:交易性金融資產-成本

投資收益

借:公允價值變動損益

貸:投資收益

如果是減值是賣出,第一筆分錄的投資收益就在借方,根據具體數字調整.

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產有哪些?

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產有兩種:

一、是交易性金融資產,是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資.如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等.交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似又有不同.

二、直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產.通常情況下只有符合下列條件之一的金融資產才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:

1、該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況.

2、企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產組合或該金融資產和金融負債組合,以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告.可能是出于風險管理目的,也可能是為了明顯消除或明顯減少由于該金融資產的計量基礎不同所帶來的差異.

三、所涉及的金融工具也只有兩種,一是股票或基金,二是債券.

關于上述內容"以公允價值計量的金融資產會計處理怎么做"會計學堂小編就講解完畢.不知道大家是否都完全明白怎么做呢?如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們聯系.