現金流量表的編制方法攻略技巧及相關注意事項

現金流量表的編制方法攻略技巧及相關注意事項

答：現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。

關于現金流量表的編制方法攻略技巧，主要是以下三個步驟：

1、編制表格

2、測試正確與否

經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數”金額。

3、填寫“經營活動產生的現金流”

填寫“現金流入合計”。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入凈額的。中小型企業一般只有現金及一個銀行存款賬戶，并且大額現金均存入銀行。

為此，只要將銀行存款賬戶借方累計發生額+少量的“坐支現金”就可以作為“現金流入合計”填入表中了。

現金流量表的計算

支付給職工以及為職工支付的現金=“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”

支付的各項稅費=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務支出”中有關稅金項目

現金流量表的編制與計算，其編制還是比較容易的，主要在于其計算，您在實際中遇到的遠遠不止本文的兩點，因此您有什么不懂的，咨詢會計學堂的在線老師，都可以交流。