待抵扣進項稅會計分錄

待抵扣進項稅會計分錄

借：庫存商品（或其他相關科目）

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款（或其他相關科目）

收到比對結果后

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

進項稅轉至待抵扣進項稅會計分錄

理論上業務處理時,應該是取得進項發票入賬,并且在入賬當月認證 所以待抵扣進項,應該是當月銷項不夠時才會發生,而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額. 這樣,進項稅入賬時的分錄應該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應交稅費-應交增值稅-進項

貸:應付賬款

月末,當應交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結轉,也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣 如果借方大于貸方是因為預繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應該結轉進未交增值稅科目,分錄:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又.如果是輔導期,月末把已認證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結轉到待抵扣進項稅額.

借:應交稅金/應交增值稅-進項稅額 .

進貨時;

借:存貨,待攤費用--待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認證后結轉進項稅時;

借:應付稅費--增值稅進項稅

貸:待攤費.

上文小編介紹了待抵扣進項稅會計分錄怎么寫？關于這個內容上文小編介紹了收到錢了就是需要確認收入了，具體的政策要求請看上文詳細介紹，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！