建筑企業異地預繳稅款怎么記賬

建筑企業異地預繳稅款怎么記賬?

一、建筑業異地預繳個人所得稅款會計分錄如下:

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例.個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的,根據個人的收入計算.繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務.

1、工資個稅的計算公式為:應納稅額=(工資薪金所得 -"五險一金"-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

2、個稅起征點是3500,使用超額累進稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅.

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

扣除標準:個稅按3500元/月的起征標準算.

二、建筑業異地預繳附加稅

建筑企業，在申報預收工程款（合同款）預繳的附加稅應借記應交稅費總賬科目明細科目增值稅附加稅科目。關于是否應計提的問題，企業可不必考慮，因為，企業只要開具了銷售發票，就要申報激納。

三、建筑業異地預繳增值稅

根據增值稅申報表填寫說明：第28欄“①分次預繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。

營業稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：2.銷售建筑服務并按規定預繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

所以，主表第19欄“本期應納稅額”為0，所以主表第28欄“①分次預繳稅額”填寫0，本月在施工地預繳的增值稅結轉以后抵減。

建筑企業異地繳納預繳稅款，申報時申報表如何體現？

通過填寫附表四第3行反映其銷售建筑服務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況。對應主表第二十八欄可以從本期增值稅應納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

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