發放短期外匯貸款會計分錄

發放短期外匯貸款會計分錄

短期外匯貸款的對象是實行獨立核算、具有法人資格的國營或集體企事業單位。

1.貸款的發放

借款單位使用外匯貸款時，應按規定提出書面申請，經銀行調查審批后，借款單位與銀行訂立借款合同，銀行據以開立外匯貸款賬戶和發放貸款。銀行放款時，使用“短期外匯貸款”科目核算，按不同的借款單位分設賬戶。同時應審核借款憑證，核對借款單位預留銀行存款賬戶印鑒，根據不同情況進行核算

（l）用貸款貨幣對外付匯，作會計分錄如下：

借：短期外匯貸款—一XX貸款戶 外幣

貸：活期存款——XX存款戶 外幣

（2）用非貸款貨幣對外付匯，則應通過套匯業務處理，作會計分錄如下：

借：短期外匯貸款——XX貸款戶 外幣

貸：外匯買賣（匯買價） 外幣

借：外匯買賣（匯買價） 人民幣

貸：外匯買賣（匯賣價） 人民幣

借：外匯買賣（匯賣價） 外幣

貸：活期存款——XX存款戶 外幣

2.貸款的還本付息

短期外匯貸款必須按期償還。還款時，借款單位應填制還款憑證向銀行辦理歸還貸款本息的手續。短期外匯貸款的利息實行浮動利率，由總行按期公布。同時采取按季計息的政策，即在每季本月20日計息一次，在一個季度內按浮動利率的變動時期實行分段計息。

（l）借款單位以貸款貨幣償還貸款本息的會計分錄如下：

借：活期存款——XX存款戶 外幣

貸：短期外匯貸款

利息收入 外幣

（2）如償還外幣不是貸款貨幣，則通過套匯處理。作會計分錄如下：

借：活期存款——XX存款戶 外幣

貸：外匯買賣（匯買價） 外幣

借：外匯買賣（匯買價） 人民幣

貸：外匯買賣（匯賣價） 人民幣

借：外匯買賣（匯賣價） 外幣

貸：短期外匯貸款 外幣

利息收入 外幣

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