出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄

出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄

生產企業以自產的貨物出口，內、外銷業務共同使用的原材料難以憑票退稅。在實行“免抵退”稅辦法的條件下，先免（出口不征銷項稅額）、再抵（進項抵內銷），再退（未抵扣完的申報退稅）。

出口抵減內銷產品應納稅額賬務處理：

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

【例】某企業本月進項稅額34000元，內外銷共用原材料，當月內銷銷項稅額13600元，外銷產品離岸價200000元，退稅率13%，征收率13%。

應退稅額=200000×13%=26000（元）

進項稅額賬面余額=34000-13600=20400元。（需退稅）

差額26000-20400=5600元（是以內銷產品的銷項稅額抵減）。

免抵退增值稅會計處理

1、出口

借：應收賬款

貸：主營業務收入

借：主營業務成本

貸：庫存商品

2、內銷

借：應收賬款（貨幣資金）

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3、計算應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

4、申報出口免抵退稅時

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

出口抵減內銷產品應納稅額會計分錄相信大家都已經了解了，希望大家能仔細閱讀全文，掌握這個知識點并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運用輕松應對了。學習更多會計財務知識，敬請持續關注會計學堂！