沖紅作廢發票的賬務處理

沖紅作廢發票的賬務處理

1．收到紅字票

借：原材料（紅字）

借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）（紅字）

貸：應付帳款（紅字）

2．收到正確的發票

借：原材料

借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）

貸：應付帳款

增值稅紅字票不需要認證

發票的作廢與沖紅怎么處理？

一、自開增值稅專用發票的作廢與沖紅

（一）同時符合以下條件的，在防偽稅控系統中將相應的數據 電文按“作廢”處理，同時在紙質專用發票（含未打印的專用發票 ）各聯次上注明“作廢”字樣，全部聯次留存備查。

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當 月；

2、銷售方未抄稅并且未記賬；

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不 符"、 " 專用發票代碼、號碼認證不符"。

（二）不符合作廢條件，需要開具紅字專用發票的，暫按以下 方法處理：

1、《開具紅字增值稅專用發票信息表》申請（以下簡稱《 信息表》）

2、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字 專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用 發票應與《信息表》一一對應。

二、代開增值稅專用發票的作廢與沖紅

1、若未跨月，做“作廢”處理 ? 附報資料：已代開增值稅專用發票所有聯次   作廢原因的書面證明材料（蓋公章）

2、不符合作廢條件，做“沖紅”處理  附報資料：已代開增值稅專用發票所有聯次 沖紅原因的書面證明材料（蓋公章） 《開具紅字增值稅專用發票申請單》（蓋 公章）

三、自開增值稅普通發票的作廢與沖紅

（一）同時符合以下條件的，在防偽稅控系統中將相應的數據 電文按“作廢”處理，同時在紙質普通發票（含未打印的普通發票 ）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

1、開具時間未跨月

2、銷售方未抄稅并且未記賬

（二）不符合作廢條件，需要開具紅字普通發票的，無需向 稅務機關申請，自行按規定在開票系統中開具。

四、代開增值稅普通發票的作廢與沖紅

1、若未跨月，做“作廢”處理 附報資料：已代開增值稅普通發票所有聯次   作廢原因的書面證明材料（蓋公章）

2、不符合作廢條件，做“沖紅”處理  附報資料：所代開增值稅普通發票所有聯次 沖紅原因的書面證明材料（蓋公章） 經辦人身份證原件、復印件（蓋公章）

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