貨款已付發票未到會計分錄

貨款已付發票未到會計分錄

材料已到，貨款已付，發票未到怎么入賬？

材料已到，發票未到時，可以先暫估入庫，等發票到后再按正確來入庫，會計分錄：

借：原材料/庫存商品

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

支付貨款的會計分錄：

借：應付賬款

貸：銀行存款

先沖暫估入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品（紅字）

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商（紅字）

按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應付賬款/應付暫估---XXX供應商

例：我們公司是一般納稅人，7月20日購入原材料不含稅價1000元，稅額（專用發票17%）170元，貨物已入庫。8月20日支付以上貨款1170元，未收到發票。9月份才可收到發票。如何做賬？

1、增值稅進項稅額是不能暫估入賬的。所以7月份暫估入賬的憑證應該是這樣：

借：原材料——暫估入庫 1000元

貸：應付賬款——暫估應付款 1000元

2、8月20日支付貨款時：

借：應付賬款——某供貨單位 1170元

貸：銀行存款（或“庫存現金”） 1170元

3、8月底如還未收到發票，仍需暫估入賬：

借：原材料——暫估入庫 1000元

貸：應付賬款——某供貨單位 1000元

4、9月初編制紅字憑證，將上述憑證沖銷：

借：原材料——暫估入庫 -1000元

貸：應付賬款——某供貨單位 -1000元

5、9月份取得發票時，按取得的發票作賬務處理：

借：原材料——××材料 1000元

應交稅費——應交增值稅——進項稅額 170元

貸：應付賬款——某供貨單位 1170元

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