增值稅留抵稅額轉入進項稅額轉出的分錄

增值稅留抵稅額轉入進項稅額轉出的分錄

看你進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目，比如購入現在轉而用于構建不動產，計入在建工程；購入用于職工福利，計入管理費用等。

借：在建工程、管理費用等

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

商貿企業輔導期增值稅

商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月.

在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉到進項稅. 轉正為一般納稅人后,當月認證后必須當月抵扣。

固定資產進項稅

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型，購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產不得扣除。小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票，同樣不能抵扣進項稅額。

作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大于銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。

一般納稅人轉小規模納稅人，留抵的進項稅要怎么處理？對應采購的成本是否要調整？

答：按照18號公告的規定，轉登記出口企業尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，應當計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

………任何情況需要變動“待抵扣進項稅額”的，出口企業都要據實調整，準確核算。

所以一般納稅人轉小規模納稅人后，留抵的進項稅額不可以轉入采購成本。

增值稅留抵稅額轉入進項稅額轉出的分錄，看完上文你已經掌握了嗎？希望各位財務人員一定要謹慎做稅務申報，防止給企業造成不必要的損失。學習更多會計知識敬請持續關注會計學堂！