建筑服務預征繳納稅款怎么入賬？

建筑服務預征繳納稅款怎么入賬？

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法的，應如何繳納增值稅?

答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用簡易計稅方法的，應如何繳納增值稅?

答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定，一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

請問預繳稅款分錄怎么做(增值稅預繳)?

（1）預繳時，

借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：現金或銀行存款

這時候“應交稅費-應交增值稅”是借方余額。

（2）如果出現“當月12月發生應交稅費,要在預繳稅費里抵扣”的情況，即不考慮預繳的一萬多增值稅，將“應交稅費-應交增值稅”的當月進項稅和銷項稅加總，出現了貸方余額。

（3）結合駭上兩點，科目“應交稅費-應交增值稅”自動就相抵了，注意填好當月申報表就好了。

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