工資后期抵扣企業所得稅分錄怎么做

工資后期抵扣企業所得稅分錄怎么做？

所得稅法：第三十四條　企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

把工資薪金作為費用,允許在企業所得稅前扣除.按照企業所得稅法實施條例第三十四條規定,企業發生的合理的工資、薪金支出,準予扣除.國稅函[2009]3號文件明確了合理的工資薪金的五個條件,凡是符合條件的工資薪金都可以扣除,無論發放形式是什么,現金也無所謂,一般來說要不然得有簽字的工資表,或者是轉賬銀行憑證和明細.

對于職工福利\工會經費和教育經費是按核定的比例按實列支,也就是說,你單位需按實際發生的列支,如果發生的金額未超過核定比例的,則按實列支,但實際支出超過核定比例的,則按核定比例的金額列支,超支金額納稅調整。

員工工資不能抵扣進項稅額。

工資是計入成本或費用后，在計算本年利潤時，自動就扣除了，不用單獨扣除。

例如，發工人工資1000，管理人員工資800，大致核算過程，為了說明問題，僅將工資作為核算對象，實際中，這些涉及到的科目不僅包括工資，還包括其他成本或費用。

借：生產成本 1000

管理費用   800

貸：應付職工薪酬 1800

然后，生產成本中的工資隨著產品完工轉入庫存商品

借：庫存商品   1000

貸：生產成本 1000

售出后轉主營業務成本

借：主營業務成本 1000

貸：庫存商品   1000

期末結轉本年利潤

借：本年利潤     1800

貸：主營業務成本 1000

管理費用          800

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