增票已抵扣跨年現發票沖紅怎么做分錄?

增票已抵扣跨年現發票沖紅怎么做分錄?

1摘要記錄：1月份紅字發票(沖掉12月某某憑證的銷售票 )

借：銀行存款 負數

貸：主營業務收入 負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2摘要記錄：調整11年度損益

借：主營業務收入 正數(是退票的不含稅數)

貸：以前年度調整損益 正數(是退票的不含稅數)

借：以前年度調整損益 正數(是退票的不含稅數)

貸：未分配利潤 正數(是退票的不含稅數)

3摘要記錄：調整11年度結轉成本

借：以前年度調整損益 (根據11年12月當時的結轉成本)

貸：主營業務成本 (根據11年12月當時的結轉成本)

借：未分配利潤 (根據11年12月當時的結轉成本)

貸：以前年度調整損益 (根據11年12月當時的結轉成本)

4摘要記錄：12年1月退票重開收入

借：銀行存款 正數

貸：主營業務收入 正數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 正數

結轉成本(略)

應該注意你11年的退票是否產生增值稅額和所得稅額，如果產生還需調整!

退票發生在次月以后的專用增值稅發票，需要根據當地稅務所的要求辦理紅字退票手續!

跨年度沖紅字發票賬務處理?

1、紅字發票

借：應收賬款 退票的不含稅數負數

貸：以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2、沖回12月份結轉成本

借：庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸：以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

3、結轉未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整 (余額)

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于增票已抵扣跨年現發票沖紅怎么做分錄全部內容了。