企業所得稅年報中滯納金怎樣納稅調整？

企業所得稅年報中滯納金怎樣納稅調整？

1、滯納金主要是指企業未按時繳納或歸還某類款項，從而按照款項金額、比例和天數對應向未歸還企業收取的一種款項。其中較為普遍的是稅收滯納金和貸款滯納金。

2、綜上，企業繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面：（1）是否是稅款滯納金，如果是則不能扣除；（2）在不是稅款滯納金的前提下，產生滯納金的行為是否與企業取得收入相關，如果不相關也不得扣除。其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除。

滯納金在年度匯算清繳時的會計分錄：

1、匯算清繳所補繳的稅金

（1）補交稅金時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款

（2）按照補交的稅金做提取分錄

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--所得稅

（3）結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、匯算清繳補繳的滯納金

借：營業外支出--滯納金

貸：銀行存款

企業所得稅年報中滯納金怎樣納稅調整？相信大家看完已經有所了解，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經驗豐富的會計學堂老會計們交流。