公司借外債代扣代繳如何做稅務處理？

公司借外債代扣代繳如何做稅務處理？

答：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則的相關規定，依目前規定來看，境內企業向境外所支付的利息需要繳納營業稅。

此外，關于扣繳義務發生時間，貴企業應按如下規定辦理依據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十二條規定，營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。

按利息收入的10%收取所得稅和5%收取營業稅，超過銀行同期同類貸款利率部分不允許扣除。

而對于公司借外債代扣代繳的稅務處理，如下：

假定利息是10000元，代扣代繳的所得稅是2000元，分錄：

1、計提利息：

借：財務費用 10000

貸：應付利息 10000

2、支付利息并扣稅：

借：應付利息 10000

貸：銀行存款 8000

應交稅費－應交所得稅 2000

3、代交所得稅：

借：應交稅費－應交所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

看完了上述小編的分析，對于公司借外債代扣代繳怎么做稅務處理，您現在清楚了答案了嗎？想要知道更多會計方面的知識，盡在會計學堂文章的更新哦。