出口退稅免抵的財務怎么進行?

出口退稅免抵的財務怎么進行?

答：(1)出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

(2)出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。

免抵退稅的含義如何理解?

(1)“免稅”：對生產企業出口的自產貨物，在出口時免征本企業生產銷售環節的增值稅。

(2)“抵稅”：生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

生產外銷貨物的進項稅額分為：應予退還的進項稅額;不予退還的進項稅額(免抵退稅不予免征和抵扣稅額)。

(3)“退稅”：生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

免抵退的理解：進料加工進口料件是免稅的，正因為它是免增值稅的，沒有征過增值稅則無稅可退，不能參與免抵退的計算，所以要在出口離岸價中減其減去(因為出口離岸價中是包括免稅材料的價格的)，也就是兩個抵減額的計算。

不得免征和抵扣稅額=(出口離岸價中-免稅進口料件)*征退稅率差

免抵退稅額=(出口離岸價中-免稅進口料件)*退稅率

出口退稅免抵的財務怎么進行?由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。