發現以前年度開票錯誤未認證怎么辦？

發現以前年度開票錯誤未認證怎么辦？

超過認證抵扣期限的增值稅專用發票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品

貸:應付賬款/應付貨款

增值稅專用發票超期沒有認證抵扣的進項稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發票當成普通發票來使用了.

發現以前年度開票錯誤未認證怎么辦？

會計處理體現的是權責發生制原則,比如2015年取得的發票,如果列支到2016年的費用是不允許的.那有人可能會問,如果真的到了2016年才發現2015年未入賬的發票又應該怎樣處理呢,根據企業會計準則相關規定,如果2016年真的發現2015年未入賬的費用,可以作為前期差錯處理,如果金額小,可以直接計入2016年當年費用,但如果金額大的話就要**"以前年度損益調整"進行核算.

有人可能會問,稅法跨年度費用是否允許在所得稅前扣除呢?《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

紅沖時

借:應收賬款 紅字

貸:以前年度損益調整 紅字

貸:應交稅費-應交增值稅 紅字

重開時

借:應收賬款

貸:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交增值稅

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