企業繳納勞務費在匯算清繳需要調整嗎

企業繳納勞務費在匯算清繳需要調整嗎

本年度發生的勞務費應計入本年度的費用類科目,沖減本年度的利潤,如果公司在實際發生時沒有計入費用類科目,而是計入了以前年度損益調整,沖減的是未分配利潤,所以在匯算清繳時要做納稅調減.

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調百整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤度分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目

1.職工福利費.企業發生的職工福利費支出,不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調整處理,且為永久性業務核算.

2.工會經費.企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務總局關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規定,自2010年7月1日起,企業繳納的職工工會經費,要憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除.

3.職工教育經費.企業發生的職工教育經費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,此時產生時間性差異,應做納稅調增項目處理.

4.五險一金.企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的"五險一金",準予扣除;企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,在國務院財政、稅務主管部門繳納的保險費,準予扣除.企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅額時準予扣除,超過部分,不予扣除.

5.利息支出.

6.業務招待費.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%.同時,要嚴格區分給客戶的回扣、賄賂等非法支出,對此不能作為業務招待費而應直接作納稅調整.特別注意國稅函[2010]79號第八條規定,對從事股權投資業務的企業(包括集團公司總部、創業投資企業等),其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入,可以按規定的比例計算業務招待費扣除限額.

7.廣告費和業務宣傳費支出.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入(營業)15%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除,產生時間性差異.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業發生的公益事業的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調增.

企業繳納勞務費在匯算清繳需要調整嗎?會計學堂小編告訴大家是需要調整的,因為計入了以前年度損益調整,沖減的是未分配利潤,同時小編還給大家整理了所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目,上文相關內容就講完了,大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編.