預繳稅款需要先計提嗎

預繳稅款需要先計提嗎

不需要先計提,直接做借方.

企業所得稅已預交了,還需要計提嗎?

當然需要計提了.

借:所得稅費用

貸:應交稅金-應交所得稅繳納

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀存存款

月底結轉:

借:本年利潤-所得稅

貸:所得稅費用

所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之后的凈收益,也就是:凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*(1-25%)在損益表中是先有利潤總額,然后所得稅是當列的,并沒有影響用以計稅的利潤總額.

企業所得稅相關內容

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產受讓、開發支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

⑶資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分.納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關的其他各項支出.

以上就是小編整理的關于預繳稅款需要先計提嗎?預交的稅款在年度是需要進行匯算清繳的,但是在預交前并不需要先計提,交完了可以將其直接做在借方就好.對于稅款的繳納如果還有不清楚的,你隨時登錄會計學堂咨詢在線的老師就好.