預繳的稅款什么時候抵扣退款

預繳的稅款什么時候抵扣退款

1、先看一項預繳--出租異地不動產.

出租異地的房產,需要在房產所在地預繳增值稅(本地不預繳).

當月的租金收入,既要在不動產所在地預繳增值稅,同時,又產生納稅義務,需要在機構地申報.

所以,預繳增值稅后,再申報增值稅銷項,增值稅就繳多了,多繳了就要退,但實際上稅收政策把"退"改成了"抵".于是,異地預繳的稅款,當月就能抵.次月申報時,預繳了多少,就填在申報表中.當然,要有足夠的稅款讓你抵,不然結轉下月.

簡易計稅時,征收率與預征率都是5%,納稅義務=預繳義務,一般情況下剛剛抵完.給人感覺是預征了馬上抵.所以,才會有人認為,預繳稅款實際上當月就可以抵.

實際上,規則上的原因是產生了納稅義務,導致了多繳稅,所以可以立即抵稅.把握規則能讓我們對具體操作認識更深刻.

2、再看另一項預繳--房地產預售

房地產預售收入不產生增值稅納稅義務,這是36號文的規定,但被規定要"預繳"(項目在本地、異地都要預繳).

稅法既然規定了預繳義務,則就應該預繳.由于此時并沒有產生納稅義務,只有預繳稅金、沒有銷項稅金,所以不存在多繳稅,也就不存在退稅和抵稅的問題了.

待該預售的房地產確認增值稅納稅義務時,就要計提增值稅銷項,此時會導致"多繳稅",從而要讓預繳金額進行抵稅.給人感覺像是按項目對應,不能當期抵稅.一些房地產會計甚至據此認為,預繳并不能當月抵稅,而要項目一一對應,并認為這是專門的規定.

但從納稅規則上看,實際上本該如此.當期不能抵稅的規定,不過是對稅務規則的落實罷了,有沒有這種具體的規定,規則都是一樣的.

可見,不動產異地租賃與房地產預售,雖然都有預征,但他們的納稅義務時間不同,導致預繳抵稅的時間,一個當月,一個待未來確認銷售額.都不是特殊規定,而基于統一的規則--多繳稅才抵稅.

增值稅預繳稅款的扣除金額怎么填寫?

《增值稅預繳稅款表》納稅人在"預征項目和欄次"部分的第1欄"建筑服務"行次填寫相關信息

1、第1列"銷售額":填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅).

2、第2列"扣除金額":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅);

3、第3列"預征率":填寫跨縣(市)提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率.

4、第4列"預征稅額":填寫按照規定計算的應預繳稅額.

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