一般納稅人當月忘記作廢怎么辦

一般納稅人當月忘記作廢怎么辦

先申報,留到下個月開具紅字發票,沖紅是針對原開的發票有誤或因為其它原因需更正,需要重新開具的發票調整帳目.

首先,上月的發票系統中未作廢即為有效的銷售收入,還是要繳納這部分的銷項稅,本月發現的話就是在本月作廢,由購買方填寫一張"開具負數發票的申請表"經稅務局審核批準后方可開具負數發票沖抵.

要確認收入,因為月初在開票系統中已經抄稅確認收入了;成本按正常核算即可,在本月類似作為退貨處理,沖減相應的收入和成本,會計科目相同,只是金額為負數,另外再重新開具一張發票給對方.

企業增值稅專用發票作廢條件有什么?

增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發票中經常存在開票有誤、發生銷貨退回以及開具發票退回等情況,需要重新開具增值稅專用發票.以下就針對幾種情況對重新開具專用發票的政策問題進行整理歸納.

收回原發票直接按作廢處理,重新開具發票.

這種方式對開票方來說,操作簡單,方便快捷.《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十三條規定:

一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;

開具時發現有誤的,可即時作廢.作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按"作廢"處理,在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明"作廢"字樣,全聯次留存.

但是,稅務機關對專用發票的作廢條件規定相對嚴格,必須同時符合以下三個條件:收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符".

一般納稅人當月忘記作廢怎么辦?綜合以上所述,其實一般納稅人企業如果在當月忘記了做發票作廢處理的話,那么就不可以直接作廢了,需要開具紅字發票才可以沖銷作廢發票的,在上文中小編老師已經就此進行了詳細介紹,相信大家看完后對此都有一定的理解;更多的會計知識都在我們網站上.