對小型微利企業年應納稅所得額減征部分怎么記賬

對小型微利企業年應納稅所得額減征部分怎么記賬

按優惠稅率計提作分錄

借:所得稅費用-當期所得稅費用

貸:應繳稅費-企業所得稅

繳納時作分錄

借:應繳稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

為進一步扶持小型微利企業,對年應納稅所得額低于規定金額的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

自2012年1月1日起規定金額為6萬元,即自2012年1月1日起對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

到2014年1月1日起將規定金額從6萬元提高到10萬元;到2015年1月1日起有提高到20萬元;最近一次國務院會議再一次將規定金額從20萬元提高到30萬元.也即所有小型微利企業的所得額均可以減半后按20%的優惠稅率計繳企業所得稅.

計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄,但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率,得出當年累計應繳數,再減去上一季度的累計已繳數,得出本季度的應繳所得稅額.

計提企業所得稅分錄:

借:所得稅費用

貸:應繳稅費--應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借:應繳稅費--應繳企業所得稅

貸:銀行存款

應交增值稅減免稅額怎么做會計分錄?

增值稅是價外稅,在取得收款時,應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬,這樣能正確核算業務7收入;當應交增值稅免稅時,屬于一種國家補助性質的利得,按會計準則應該計入營業外收入.

會計分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅-減免稅額

貸:營業外收入-減免稅額

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種.增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

對小型微利企業年應納稅所得額減征部分怎么記賬?通過閱讀上文我們知道是按優惠稅率:百分之二十來進行計提,具體的方法詳見上文.如果你還想要對這方面的知識了解的更清楚,一定不要錯過會計學堂接下里的知識更新,會讓你受益匪淺.