差額征收 收入怎么做賬

差額征收 收入怎么做賬

答:營改增后,勞務派遣的差額,像原來一樣做賬,計入收入

借:銀行存款(或相關科目))

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

一、會計處理:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--未交增值稅

主營業務成本

貸:銀行存款

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業務收入 952,380.95

應交稅費--未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--未交增值稅38,095.24

主營業務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

(二)如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 80,000.00

貸:營業收入 76,190.48

應交稅費--應交增值稅 3,809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--應交增值稅 2,857.14

主營業務成本 57,142.86

貸:銀行存款 60,000.00.

收到差額征稅發票用哪個金額做賬?

收到差額征收的發票,應該按照發票上的金額和稅額做賬.

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業務成本"等科目.

收到差額征收的發票,應該按照發票上的金額和稅額做賬.因為差額征稅,應該按照發票上的金額和稅額支付的,只是稅額是按照差額計算的.

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