轉出未交增值稅的貸方是什么

轉出未交增值稅的貸方是什么

轉出未交增值稅是指:未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,在月份終了時進行核算.

未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為少交增值稅時,應將少交的增值稅轉入該科目的貸方,反映企業未交的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業多交的增值稅.

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅.

轉出未交增值稅在借方是什么意思

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在應交稅金科目下設置應交增值稅和未交增值稅兩個明細科目.一般納稅人在應交稅金-應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目;在貸方分析欄內設銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目.當企業當月銷項大于進項應交稅時:借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅,貸:應交稅金--未交增值稅.

①若本月發生的增值稅銷項稅額為120萬元,進項稅額為100萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸:應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發生的增值稅銷項稅額為101萬元,進項稅額為102萬元,則月末不需編制會計分錄,此時"應交稅費――應交增值稅"賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③若本月發生的增值稅銷項稅額為90萬元,進項稅額為70萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅 10

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

以上就是轉出未交增值稅的貸方是什么的全部內容,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.看完上文你學會了嗎,還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!