房屋計提稅金錯了 怎么調整

房屋計提稅金錯了 怎么調整

1、如果是計提的稅額少了,補計提稅金,會計分錄是:

(1)本年度的補計提:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

(2)跨年度的補計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-城建稅等

2、如果是繳納的稅額有誤的,可以申請退稅,或者留抵.

稽查補以前年度增值稅怎么做分錄?

稽查查賬需要補交以前年度的增值稅,會計分錄是:

補計提:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

支付時:

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:銀行存款

企業所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規定,《企業所得稅法實施條例》第三十一條規定,稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加.

而原《企業所得稅暫行條例實施細則》第八條第三款規定,稅金,即納稅人按規定繳納的消費稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅.教育費附加,可視同稅金.

因此增值稅是價外稅它本身不在利潤中反映,因此所得稅前不能扣除.

以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

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