所得稅申報表本月金額填本月數還是本季數

所得稅申報表本月金額填本月數還是本季數

答:1、企業所得稅季報的本期數是指:本季度3個月的金額;累計數是損益表的累計金額,如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數就是7-9月的金額,累計數也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數申報所得稅的.比如第2季度本期數利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

3、根據《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明規定:第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入;第3行營業成本是按照企業會計核算的營業成本,不包括費用、營業稅金及附加在內;第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據."本期金額"列的第8行"實際已預繳的所得稅額"和第9行"應補(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業所得稅.

所得稅申報表營業成本如何填?

答:填企業所得稅申報表的營業成本包括主營業務成本和其他業務成本,不包括期間費用.

營業成本是指企業所銷售商品或者提供勞務的成本.營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比.營業成本又分為主營業務成本和其他業務成本;它們是與主營業務收入和其他業務收入相對應的一組概念.

國家稅務總局11月15日發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)》(國家稅務總局公告2014年第63號),并從2015年1月1日起實施,正式用于2014年度所得稅匯算清繳.

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