發票失控做完進項轉出還能查到嗎

發票失控做完進項轉出還能查到嗎

答:根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函[2008]607 號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

因此,如果取得失控的進項發票,除非屬于稅務機關責任或者技術性錯誤造成、或者銷售方主管稅務機關證實銷售方已申報納稅,否則該進項稅發票不能用于抵扣,已經抵扣的需做進項轉出.

風險提醒及應對建議:為了防范此類失控發票的風險,建議企業在選擇供應商的時候注意加強考 察,全面了解其經營情況和誠信情況.業務進行中確保貨物流、資金流、發票流三流一致;同時 可采取分期付款的方式防范風險.

失控發票的稅務處理

答:失控發票,已補稅,賬務處理:

進項稅轉出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發票屬于廢票,不能轉成本:

3、借:營業外支出

貸:原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉回庫存,然后再轉營業外支出,不存在負數.

交納的稅金還是做應交稅金比較好,反正你準備核定征收了,以后再調整.直接做營業外支出不符合會計處理方法.

上述的資料圍繞失控發票做了講解,關于發票失控做完進項轉出還能查到嗎大家清楚了嗎,失控的進項發票已經抵扣的需要做進項轉出,不然有稅務風險.如需更多解答請點擊會計學堂的在線老師答疑.