什么是現金流量套期

什么是現金流量套期

現金流量套期是對現金流動性風險的套期,即規避的是未來現金流量風險.現金流量套期是指對現金流量變動風險進行的套期,該類現金流量變動源于與已確認資產或負債(如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付)、很可能發生的預期交易(如預期的購買或出售)有關的特定風險,且將影響企業的損益.

現金流量套期會計核算的方法

1.按照新企業會計準則的要求及實際操作的可行性,可進行如下的會計科目設置及賬務處理:"被套期項目"(項目賬,共同類科目),按訂單核算被套期項目建倉時的數量金額,反映建倉的期初信息.在建倉時貸記該科目,在平倉時借記該科目.

"套期工具"(項目賬,共同類科目),按訂單核算被套期項目在一個會計時點的持倉狀況,反映從建倉到平倉過程中每個會計月末持倉價值.在建倉時借記該科目;在每個會計期末根據持倉盈虧情況借記或貸記該科目;在平倉時貸記該科目.

"資本公積-其他資本公積"(項目賬),按訂單核算持倉合約在每個會計期末的浮動盈虧,借記或貸記該科目;在平倉時從該科目轉到"套期損益".

"套期損益"(項目賬,共同類科目),按訂單核算平倉損益,在被套期保值材料實現現貨采購時,結轉到相應項目的存貨成本中,作為過渡性科目,期末余額為零.

"存貨"及相關科目,被套期保值材料實現現貨采購時,將"套期損益"按產品項目進行對應分攤.

"存出保證金"(往來賬),核算期貨賬戶的資金進出.

"財務費用-期貨手續費",核算期貨建倉、平倉發生的手續費.

"公允價值變動損益-期貨損益",核算套期無效時的套期盈虧.

每個會計期末,在收到期貨公司的月結算單(標準)后,要進行如下財務審核:

"存出保證金"科目余額應與月結單-資金清單中"今日賬面資金"欄金額相等.

"資本公積-其他資本公積(套期)"科目余額與月結單-資金清單中的"浮動盈虧"欄金額相等.

"套期工具"科目余額與月結單-持倉盈虧單中"持倉合約的結算價"欄金額相等.

"套期損益"科目當月凈發生額與月結單-資金清單中"平倉盈虧"欄金額相等.

"財務費用-期貨手續費"科目當月發生額與月結單-資金清單中"交易費用"欄金額相等.

2.會計期末"套期工具"科目余額與"被套期項目"科目余額之差等于"資本公積-其他資本公積(套期)"科目余額.

3.財務報表披露."被套期項目"、"套期工具"科目余額并入"存貨"項目,其他科目與新企業會計準則的要求相同.

什么是現金流量套期?現金流量套期會計核算的方法是什么?上文簡單、概括的講述一般公司現金流量套期會計核算,工作人員平時進行賬務處理的時候,需要注意,及時準確進行核算.有疑問的話,可以到會計學堂官網,找我們的答疑老師,在線幫你解惑.